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상속세 내야 하는 과세 대상이 누구인지, 상속세 납세 의무자는 누구인지, 상속 순위는 어떻게 되는지, 연대 납부 책임 의무자, 상속세 신고 납부 방법, 상속세 납부 제출 서류, 상속세 납부 기한, 상속세 계산 방법 상속세 Q&A 에 관한 글입니다.
반갑습니다.
이 글에서는 상속세에 대하여 알아보겠습니다.
상속세는 말 그대로 상속을 받았을 때 내는 세금입니다.
상속 상황 자체는 사실 슬픈 일입니다.
상속을 받는 상황이라는 것은 부모님이나 가족 분이 세상을 떠났다는 뜻이기 때문입니다.
세상 어떤 순간보다도 슬플 것입니다.
하지만 슬픈 현실도 받아들여야 하고 살아가는 사람들은 또 하루하루 일상의 모습으로 돌아와야 합니다.
이때 돌아가신 가족 분의 남은 재산도 정리를 해야 합니다.
주로 상속을 받을 것입니다.
상속은 그냥 쉽게 받을 수 있는 것은 아닙니다.
상속은 엄밀히 말하면 개인 입장에서 불로소득으로 볼 수 있기 때문에 그것에 작절한 세금을 내야 합니다.
그렇다면 상속 세금, 상속세는 과연 어떻게 내는 것일까요?
또한 상속세는 얼마나 내야 할까요?
그리고 상속세를 납불하는 방법도 궁금할 것입니다.
먼저 상속세를 내는 곳은 가까운 세무서라는 점을 알려드립니다.
그외 자세한 내용을 이 글에서 알려드리겠습니다.
먼저 글의 차례를 살펴볼까요?
글의 차례를 보시면 글에서 안내하는 내용이 무엇인지 한눈에 쉽게 파악하실 수 있을 것입니다.
아래 차례를 확인해 보세요.
<차례>
1. 상속세란? (상속세 뜻)
2. 상속세 납세 의무자 안내
3. 상속의 순위(민법 제1000조) 안내
4. 상속세 과세 대상 안내
5. 상속세 연대납부 책임
6. 상속세 신고 납부 기한
7. 상속세 신고 납부 제출 서류
8. 상속세 세액 계산 방법 안내
9. 상속세 관련 Q&A 확인하기
위 차례대로 상속세 내야 하는 과세 대상이 누구인지, 상속세 납세 의무자는 누구인지, 상속 순위는 어떻게 되는지, 연대 납부 책임 의무자, 상속세 신고 납부 방법, 상속세 납부 제출 서류, 상속세 납부 기한, 상속세 계산 방법 상속세 Q&A 등에 대하여 하나씩 알아보도록 하겠습니다.
이 글에서 알려드리는 모든 정보는 국세청 홈페이지에 게시된 정보를 토대로 하고 있습니다.
국세청 홈페이지는 아래 링크를 누르시면 방문하실 수 있습니다.
상속세란? (상속세 뜻)
사망으로 그 재산이 가족이나 친족 등에게 무상으로 이전되는 경우에 당해 상속재산에 대하여 부과하는 세금
상속세 납세 의무자 안내
상속을 원인으로 재산을 물려받는 “상속인”
유언이나 증여계약 후 증여자의 사망으로 재산을 취득하는 “수유자”
혈족인 법정상속인과 대습상속인, 사망자(피상속인)의 배우자 등을 말하며, 납세의무가 있는 상속포기자, 특별연고자도 포함됨
민법에서는 상속이 개시되면 유언 등에 의한 지정상속분을 제외하고 피상속인의 유산은 그의 직계비속․직계존속·형제자매․4촌 이내의 방계혈족 및 배우자에게 상속권을 부여하고 있음
특별연고자나 수유자가 영리법인인 경우에는 당해 영리법인이 납부할 상속세는 면제됨(단, 2014년 1월 1일 이후 상속개시분부터는 그 영리법인의 주주 또는 출자자 중 상속인과 그 직계비속이 있는 경우에는 지분상당액을 그 상속인 및 직계비속이 납부하여야 함)
※ 국세청 홈페이지 상속세 부분 정보 직접 확인하기(여기 클릭)
상속의 순위(민법 제1000조) 안내
상속 순위표
| 우선순위 | 피상속인과의 관계 | 상속인 해당 여부 |
| 1순위 | 직계비속과 배우자 | 항상 상속인 |
| 2순위 | 직계존속과 배우자 | 직계비속이 없는 경우 상속인 |
| 3순위 | 형제자매 | 1, 2순위가 없는 경우 상속인 |
| 4순위 | 4촌 이내의 방계혈족 | 1, 2, 3순위가 없는 경우 상속인 |
상속 순위 안내
-같은 순위의 상속인이 여러 명인 경우에는 피상속인과 촌수가 가까운 자가 상속인이 되고, 촌수가 같은 상속인이 여러 명인 경우에는 공동 상속인이 됨
(예시) 아들 A, 딸 B, 손자녀 C와 D가 있는 경우 ⟹ 아들 A와 딸 B가 공동 상속인이 되며, 손자녀 C와 D는 상속인이 될 수 없음
-태아는 상속순위를 결정할 때는 이미 출생한 것으로 봄
-배우자는 직계비속과 같은 순위로 공동상속인이 되며, 직계비속이 없는 경우에는 2순위 상속인인 직계존속과 공동상속인이 됨. (직계비속과 직계존속이 없는 경우에는 단독 상속인이 됨)
-상속인이 될 직계비속 또는 형제자매가 상속개시 전에 사망하거나 결격자가 된 경우에 그 직계비속이 있는 때에는 그 직계비속이 사망하거나 결격된 자의 순위에 갈음하여 상속인이 됨
(예시) 아들 E와 아들 E의 배우자, 아들의 자녀인 F가 있는 경우에 아들 E가 상속개시일 전 사망한 경우 ⟹ 아들 E가 상속인이나 사망했기 때문에 아들 E의 배우자와 아들의 자녀인 F가 상속인이 됩니다.
상속세 과세 대상 안내
사망자(피상속인)가 상속개시일 현재 거주자인지 비거주자인지 여부에 따라 과세대상 범위가 달라짐
(거주자인 경우) 국내 및 국외에 있는 모든 상속재산
(비거주자인 경우) 국내에 있는 모든 상속재산
거주자와 비거주자의 판단(상속세 및 증여세법 제2조)
(거주자) 국내에 주소*를 두거나 183일 이상 거소를 둔 사람
* 국내에 주소를 둔 경우에 해당하는지 여부는 소득세법 시행령 제2조, 제4조 제1항․제2항 및 제4항을 따릅니다.
(비거주자) 거주자가 아닌 사람
상속세 연대납부 책임
-상속인이나 수유자는 세법에 의하여 부과된 상속세에 대하여 각자가 받았거나 받을 재산(=자산총액-부채총액-상속세액)을 한도로 연대하여 납부할 의무가 있음
-각자가 받았거나 받을 재산에는 상속재산에 가산하는 증여재산이나 추정상속재산 중 상속인이나 수유자의 지분 상당액이 포함됨
-상속세 납세의무자 등 일부가 상속세를 납부하지 아니한 경우에는 다른 상속세 납부의무자들이 미납된 상속세에 대하여 자기가 받았거나 받을 재산을 한도로 연대 납부할 책임이 있음
상속세 신고 납부 기한
| 구분 | 법정신고기한 |
| 피상속인이 거주자인 경우 |
상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6월 이내 |
| 피상속인이나 상속인 전원이 비거주자인 경우 |
상속개시일이 속하는 달의 말일부터 9월 이내 |
상속세 신고 납부 제출 서류
<필수 제출 서류>
1. 상속세 과세표준신고 및 자진납부계산서
2. 상속세 과세가액 계산명세서(부표1)
3. 상속인별 상속재산 및 그 평가명세서(부표2)
4. 채무·공과금·장례비용 및 상속공제명세서(부표3)
5. 배우자 상속공제 명세서(부표3의2)
6. 상속개시전 1(2)년 이내 재산처분·채무부담 내역 및 사용처소명명세서(부표4)
<해당 시 제출서류>
1. 영리법인 상속세 면제 및 납부명세서(부표5)
2. 그 밖에 상속세 및 증여세법에 의하여 제출하는 서류 등 (예시)가업상속공제신고서 등
※ 상속세 가산세에 대한 정보가 필요하시면 아래 국세청 홈페이지 안내 페이지를 방문하셔서 정보를 확인해 보세요.
상속세 세액 계산 방법 안내
1. 총 상속 재산 가액(상속 받은 모든 재산)에서 상속세 과세가액 구하기
2. 상속세 과세 가액에서 상속세 과세 표준 구하기
3. 상속세 산출 세액 구하기
(상속세 과세 표준 × 세율) - 누진공재액 = 상속세 산출 세액
4. 상속세 산출 세액에서 자진납부할 상속세액(최종 내야 할 상속세) 구하기
상속세 관련 Q&A 확인하기
상속세에 관한 Q&A 10가지를 아래에서 확인해 보세요.
아래 10가지 질문 중에 궁금한 내용이 있으시다면 아래 링크를 눌러주세요.
아래 링크를 누르시면 질문에 대한 답을 확인하실 수 있습니다.
Q1 상속세는 어떤 세금인가요?
Q2 물려받은 것 외에 더 알아야 할 상속재산이 있나요?
Q3 어느 정도 재산이 있으면 상속세가 나오나요?
Q4 상속 주택의 가격은 어떻게 결정되나요?
Q5 어머니가 주택을 상속받아 계속 거주할 예정인데 상속세가 나오나요?
Q6 어머니가 상속받은 집에 자녀만 살면 세금이 나오나요?
Q7 돌아가신 아버지와 같이 거주하며 봉양하였는데 세금혜택이 있나요?
Q8 주택을 상속받으면 2주택자가 되어 종부세를 내야 하나요?
Q9 기존 주택과 상속 주택 중 어떤 것을 양도하는 것이 좋나요?
Q10 상속세는 어떻게 신고하고, 납부하나요?
상속세 내야 하는 과세 대상이 누구인지, 상속세 납세 의무자는 누구인지, 상속 순위는 어떻게 되는지, 연대 납부 책임 의무자, 상속세 신고 납부 방법, 상속세 납부 제출 서류, 상속세 납부 기한, 상속세 계산 방법 등에 대하여 알아보았습니다.
세금은 국가의 국민이라면 반드시 납부를 해야 하는 의무가 있습니다.
이 글이 상속세에 관하여 궁금증이 있었던 분들께 도움을 드릴 수 있길 바랍니다.
이 글을 읽어주셔서 고맙습니다.
다음 글에서 더 새로운 정보로 찾아뵙겠습니다.
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